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关于公开征求《马鞍山市政府投资建设项目审计监督办法》(征求意见稿)意见的公告

征集状态: 已截止 征集时间: 2021-08-17 截止日期: 2021-09-18 参与人次: 1 字号:[ ] 阅读:

为贯彻上级文件精神和工作要求,进一步完善规范我市政府投资建设项目审计监督,根据市政府2021年度规范性文件制定计划安排,结合我市实际,市审计局对《马鞍山市政府投资建设项目审计监督办法》(马政〔2016〕45号)进行了修订,起草了《马鞍山市政府投资建设项目审计监督办法》(征求意见稿)。现面向社会公开征求意见和建议。

一、征求意见时间

2021年8月17日至2021年9月18日。

二、意见、建议提交方式

1.信函方式寄至:马鞍山市太白大道2008号市行政中心4号楼206室(邮编243000),并请在信封上注明“关于《马鞍山市政府投资建设项目审计监督办法》公开征求意见”字样。

2.电子邮箱:616709439@qq.com

3.联系人:童来平        联系电话:2364781

4.可以通过本网站调查征集模块直接留言。

 

附件:《马鞍山市政府投资建设项目审计监督办法》(征求意见稿)

马鞍山市审计局

2021年8月16日

 


马鞍山市政府投资建设项目审计监督办法

(征求意见稿)

 

第一章  总 则

 

第一条 为了加强对政府投资建设项目的审计监督,进一步规范投资行为,督促项目建设单位及其主管部门落实责任,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》(安徽省人民政府令第277号)等有关规定,结合本市实际,制定本办法。

第二条  本办法所称政府投资建设项目,包括:

(一)财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目;

(二)法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。

第三条 市、县(区)审计机关(以下统称审计机关)在同级审计委员会领导下,对行政区域内政府投资建设项目加强审计监督。

市、县(区)人民政府有关部门应当在各自职责范围内,协助审计机关依法做好政府投资建设项目的审计监督工作。

政府投资建设项目的建设单位及其主管部门应当加强对本单位或者本系统政府投资建设项目的内部审计。

第四条 本市行政区域内政府投资建设项目,以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、咨询等单位的财务收支,应当依法接受审计监督。

第五条 审计机关按照行政管辖范围对政府投资建设项目的年度预算执行、建设运营、竣工决算,依法进行审计监督。   

对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资建设项目,审计机关可以对建设项目前期准备、建设实施、运营维护等全过程进行跟踪审计或者开展专项审计调查。

第六条 审计机关履行政府投资建设项目审计监督职责所必需的人员和经费,由本级人民政府予以保证。

审计机关根据工作需要,可以购买社会中介机构服务或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。

项目建设单位及其主管部门开展政府投资建设项目内部审计,审计经费可由财政预算安排或在项目成本中列支。

 

第二章  审计计划

 

第七条 审计机关应当根据建设需要和审计资源等实际情况,对审计对象实行分类管理和计划管理,科学制定政府投资建设项目年度审计项目计划,推进政府投资建设情况审计全覆盖。

审计机关应当根据法律、法规和规章的规定,按照本级人民政府和上级审计机关的要求,确定年度政府投资项目审计工作重点,编制政府投资建设项目年度审计项目计划,并征求本级人民政府发展改革、财政等部门意见。

第八条  审计机关组织实施的政府投资建设项目竣工决算审计实行项目主管部门报审制度。项目主管部门每年11月底前向审计机关申报下年度的竣工决算审计项目计划。申报竣工决算审计的项目建设单位应完成项目工程价款结算审核和竣工财务决算编报。原则上通过竣工验收超过1年的项目不予申报。符合审计条件的纳入年度审计项目计划管理,未纳入的由项目主管部门开展内部审计。

审计机关根据项目建设目标、管理模式和重要性,按照审计计划和审计工作要求,将政府投资建设项目的年度预算执行、建设运营、竣工决算情况列入年度审计项目计划开展审计。

建设行政主管部门每年11月底将项目建设单位及其主管部门组织实施的政府投资建设项目竣工结算文件备案情况抄送审计机关。

 

第三章  审计实施

 

第九条 政府投资建设项目按照项目投资主体的财政隶属关系确定审计管辖范围。

上级审计机关可以对其审计管辖范围内的审计事项,组织或者授权下级审计机关进行审计;上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项,可以直接进行审计,但是应当防止不必要的重复审计。

第十条  构建由审计机关主导,项目主管部门和建设单位协同,社会审计参与的政府投资建设项目审计监督体系。建立项目建设单位及其主管部门加强内部审计、政府行政管理部门加强行业监管、审计机关重点审计和面上抽审的分工协作、功能互补的工作机制。

第十一条  根据政府投资建设项目投资主体的财政隶属关系、投资规模确定政府投资建设项目的审计主体。

(一)市本级政府投资建设较大规模项目(概算投资额2000万元及以上)竣工决算审计由市审计机关按计划组织实施,一般项目(概算投资额不足2000万元)由项目主管部门组织实施审计。较大规模项目与一般项目划分标准,可根据实际情况,适时予以调整。

(二)实行一级财政管理的市属各开发园区和江东控股集团等单位实施的政府投资建设项目,其中市本级财政出资50%及以上的、最终需与市本级财政办理财务结算的建设项目竣工决算审计,较大规模项目由市审计机关组织实施审计,一般项目由项目主管部门会同市财政部门组织社会中介机构实施审计;其他建设项目竣工决算审计由市属各开发园区和江东控股集团等单位安排内部审计机构或承担内部审计职责的机构组织实施。

(三)对审计主体有异议的,由市审计机关确定审计主体。

政府投资建设项目工程价款结算审查审核、竣工财务决算编报按照国家建设、财政部门有关要求,由项目建设单位及其主管部门组织实施。

第十二条  审计机关应当根据政府投资建设项目的规模确定审计期限,审计期限不得超过3个月。因特殊情况,经审计机关负责人批准,可以适当延长,延长期限最长不得超过2个月。

第十三条  审计机关应当加强对参加审计的社会中介机构和聘请的相关人员的指导、监督,并对审计结果的真实性、合法性负责。审计机关使用社会中介机构参加政府投资建设项目审计工作,应当采取招标等公平竞争方式。

第十四条  政府投资建设项目审计应当加强与单位预算执行情况审计、主要负责人经济责任审计审计等其他审计的统筹协调,科学配置审计资源,创新审计组织管理,推动大数据等新技术应用,建立健全审计工作信息和结果共享机制,提高审计监督整体效能。

 

第四章  审计内容

 

第十五条  审计机关应当对政府投资建设项目预算执行情况进行审计监督:

(一)建设程序执行情况;

(二)项目法人责任制、招标投标管理、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况;

(三)建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况;

(四)工程变更和签证管理、工程价款结算和支付、工程造价控制情况;

(五)设备和大宗材料的采购、保管和使用情况;

(六)其他需要审计的事项。

项目建设单位及其主管部门在开展项目预算执行审计时应当对上述事项进行审计。

第十六条  审计机关应当对政府投资建设项目竣工决算情况进行审计监督:

(一)建设程序执行情况;

(二)项目法人责任制、招标投标管理、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况;

(三)建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况;

(四)工程变更和签证管理、工程价款结算和支付、工程造价控制情况;

(五)设备和大宗材料的采购、保管和使用情况;

(六)工程价款结算中介机构审核情况;

(七)竣工财务决算编报审核批复、资产交付使用情况;

(八)工程质量、安全管理情况;

(九)经济、社会、环境等投资效益情况;

(十)法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。

项目建设单位及其主管部门在开展项目竣工决算审计时应当对上述事项进行审计。

第十七条  审计机关可以对下列与政府投资建设项目有关的重要事项进行跟踪审计或者专项审计调查:

(一)专项建设资金的征集、使用和管理情况;

(二)项目前期决策、招标投标、工程管理、投资控制、运营维护情况;

(三)政府投资政策措施贯彻落实情况;

(四)政府指定或者涉及公共利益的其他重要事项。

项目建设单位及其主管部门在开展项目跟踪审计时应当对上述事项进行审计。

第十八条  审计机关及相关主管部门应把政府投资建设项目审计情况作为单位预算执行情况审计和经济责任审计的重要内容。

第十九条  财政部门对政府投资建设项目进行投资评审的,应当在投资评审结束后,将评审结论抄送审计机关。

审计机关进行政府投资建设项目审计,可以利用财政部门对政府投资建设项目作出的投资评审结论。

 

第五章  审计职权

 

第二十条  审计机关对政府投资建设项目及与政府投资建设项目有关的重要事项实施审计或者审计调查,具有下列权限:

(一)要求被审计单位提供相关文件资料、财务资料和电子数据等资料;

(二)检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概(预)算、工程结算、竣工财务决算、工程监理资料和电子数据等资料;

(三)就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证;

(四)法律、法规和规章规定的其他权限。

与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、咨询等单位,应当按照审计机关的要求提供有关资料,并对提供资料的及时性、真实性、完整性负责。

第二十一条 审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作。项目建设单位及其主管部门内部审计机构或承担内部审计职能机构应对建设项目的概(预)算编制、招标投标、合同履行、工程变更、结算审核等重要事项进行内部审计监督。

审计机关应当强化对社会审计、内部审计的审计业务质量的监督检查。审计机关核查社会中介机构出具的相关审计(核)报告时,发现社会中介机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的,应当移送有关主管机关依法追究责任。

 

第六章  审计结果运用

 

第二十二条  审计机关应当及时向本级人民政府报告政府投资建设项目审计结果,并分别抄送本级人民政府发改、财政等有关部门。项目建设单位及其主管部门、社会中介机构应将在政府投资建设项目审计中发现的重要问题及时书面报告审计机关。

第二十三条  政府投资建设项目审计结果经本级人民政府批准后,依法向社会公布。审计机关公布审计结果,应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。项目建设单位及其主管部门应将各自组织的政府投资建设项目审计结果依据有关法律法规和政务公开的要求向社会公布。

第二十四条  建立财政监督与审计监督协作机制,财政部门应充分利用审计成果,强化项目建设过程中的财务活动监督,实施有效的财政财务管理。

建立审计监督与建设项目行业监管联动机制,实行监管信息互通共享。审计机关及时披露审计发现的问题,发改、住建、公管等行业主管部门应充分运用审计成果,强化政府投资建设项目的建设程序、招标投标、合同、安全质量、工程造价等方面的有效监管。

第二十五条  审计机关及相关主管部门应当认真督促项目参建单位及时整改审计发现的问题。审计结果可作为机关效能考核、干部考核和反腐倡廉工作的重要依据。

 

第七章  责任追究

 

第二十六条  被审计单位及其有关人员在政府投资建设项目中有违法违规行为,属于审计机关处理、处罚职权范围内的,由审计机关依照法律、法规和规章的规定处理、处罚,并建议有关部门对有关责任人给予行政处分;不属于审计机关处理、处罚职权范围内的,移送有关部门处理、处罚,有关部门应当依法及时作出处理、处罚,并将处理、处罚结果书面告知审计机关;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十七条  被审计单位违反本办法规定,未按照要求提供有关资料,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评;拒不改正的,依法追究责任。

第二十八条  审计机关审计发现政府投资建设项目存在工程价款结算不实的,由审计机关责令被审计单位整改。

第二十九条  审计机关、项目建设单位及其主管部门工作人员有下列行为之一的,按照有关规定给予相应处分;构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任:

(一)弄虚作假、出具虚假审计报告的;

(二)隐瞒被审计单位和建设项目存在的违反国家财经法律法规行为的;

(三)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避,并造成严重后果的;

(四)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(五)滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

(六)有其他违法行为的。

第三十条  审计机关、项目建设单位及其主管部门委托的社会中介机构或者聘请的相关人员在政府投资建设项目审计中有本办法第二十九条行为之一的,审计机关或项目建设单位及其主管部门应当及时停止其承担的工作,依法追究法律责任。

 

第八章  附则

 

第三十一条  本办法由市审计局负责解释。

第三十二条  本办法自发布之日起施行。原《马鞍山市政府投资建设项目审计监督办法》(马政〔2016〕45号)同时废止。